امکان معافیت یا عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک و مستقلات
اظهارنامه مالیاتی اجاره املاک، گزارشی رسمی برای اعلام درآمد ناشی از اجاره املاک به سازمان امور مالیاتی است. برای سال مالی ۱۴۰۴، قانونی مشخص و شفاف ایجاد شده تا بسیاری از مالکان بتوانند بدون دغدغه از معافیت‌ها و مهلت‌های قانونی بهره‌مند شوند.
۱. چه کسانی باید اظهارنامه اجاره دهند؟
- مالکان حقیقی و حقوقی که از املاک مسکونی، تجاری، اداری یا زمین درآمد اجاره‌ای دارند، طبق قانون موظف به ارسال اظهارنامه هستند.
- حتی اگر چند ملک دارید، کافی است یک اظهارنامه برای همه املاک ارسال شود .
۲. معافیت‌های مهم در سال ۱۴۰۴
🔹 معافیت مساحت
املاک مسکونی تا ۱۵۰ مترمربع در تهران و ۲۰۰ مترمربع در شهرستان‌ها از مالیات درآمد اجاره معاف هستند و نیازی به ارسال اظهارنامه ندارند.
🔹 معافیت سکونت مالک یا تحت تکفل
اگر مالک یا یکی از افراد تحت تکفلش در ملک سکونت دارد، نیازی به ارسال اظهارنامه نیست.
🔹 معافیت درآمدی
- براساس تبصره ماده ۵۷ قوانین، اگر مالک فقط منبع درآمدش اجاره است، تا سقف معافیت پایه حقوق (مطابق ماده ۸۴)، از مالیات بر درآمد معاف می‌شود و حتی اگر اظهارنامه دهد، مالیاتی برای پرداخت نخواهد بود.
- معادل درآمد سالیانه کمتر از 75 میلیون تومان نیز معاف از مالیات است .
🔹 شرایط خاص
مالکان مجتمع‌های مسکونی با بیش از سه واحد اجاره‌ای (با الگوی مصرف مسکن) نیز از پرداخت مالیات معافند.
۳. مهلت ارسال اظهارنامه
| عنوان | نوع اظهارنامه | موعد قانونی | جریمه عدم ارسال |
|---|---|---|---|
| اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی | عملکرد سال قبل | تا پایان مرداد ماه | ۲۲٪ مالیات + جریمه دیرکرد |
| اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی | عملکرد سال مالی | ۴ ماه پس از پایان سال مالی | ۲۲٪ مالیات + جریمه دیرکرد |
| اظهارنامه ارزش افزوده | فصلی (فصل قبل) | ۱۵ روز پس از پایان هر فصل | ۲٪ مبلغ معامله + جریمه |
| گزارش خرید و فروش فصلی | فصلی | ۴۵ روز پس از پایان فصل | ۲٪ مبلغ خرید و فروش |
| اظهارنامه املاک | اجاره یا فروش | تا پایان تیر ماه | ۲۲٪ مالیات + جریمه |
4.مراحل مهم برای بهره‌مندی از معافیت
✅ بررسی مساحت املاک و معاف بودن یا نبودن
✅ مطمئن شدن از سکونت مالک یا تحت تکفل
✅ در صورت تنها منبع درآمد بودن اجاره، استفاده از معافیت ماده ۵۷
✅ ارسال اظهارنامه حتی برای معافیت درآمدی تا فرد واجد شرایط باقی بماند
5. مزیت‌ها و جریمه‌ها
مزایا:
- حفظ وضعیت معافیت درآمد
- جلوگیری از دریافت جریمه
- نظم قانونی و شفافیت مالیاتی
جریمه‌ها:
- عدم ارسال: ۳۰٪ مالیات
- تاخیر پرداخت: ۲٫۵٪ ماهانه
جمع بندی نهایی
- اگر ملک شما شرایط زیر را دارد، نیازی به ارسال اظهارنامه ندارید:
- مسکونی تا ۱۵۰ متر تهران / ۲۰۰ متر شهرستان‌ها
- سکونت مالک یا تحت تکفل
- درآمد اجاره کمتر از سطح معافیت (۵۰ میلیون تومان یا طبق ماده ۵۷)
- در غیر این صورت:
- اظهارنامه را تنها یک بار برای همه ملک‌ها ارسال کنید
- قبل از پایان تیرماه ۱۴۰۴ ارسال شود
- در صورت نیاز به تمدید منتظر اعلام رسمی سازمان امور مالیاتی باشید
- اطلاعات را کامل و دقیق وارد کنید تا از جریمه اجتناب شود
📌 همراه مطمئن شما در امور ثبت‌نام | کافی‌نت سیگنال
اگر برای ثبت‌نام اینترنتی، سامانه‌های دولتی یا فرم‌های اداری به راهنمایی نیاز دارید، کافی‌نت سیگنال همراه شماست. در صورت بروز هرگونه مشکل یا سوال، کافی‌ست در بخش نظرات مطرح کنید؛ در سریع‌ترین زمان پاسخگو خواهیم بود.
📞 راه‌های ارتباطی با ما:
شماره موبایل:
09369501957
تلفن ثابت:
071-36200200
🕒 ساعات کاری:
- شنبه تا پنج‌شنبه: ۸:۳۰ تا ۲۲
- روزهای تعطیل رسمی: ۱۰ تا ۲۲
- جمعه‌ها: ۱۶ تا ۲۲
📍 نشانی ما:
شیراز، شهرک گلستان، فلکه دوم، جنب بانک تجارت، کافی‌نت سیگنال
اولین دیدگاه را ثبت کنید